Equipo de ClouraEn RESICO (régimen 626) el ISR mensual se calcula multiplicando tus ingresos efectivamente cobrados del mes, sin IVA y sin deducciones, por una tasa de entre 1 % y 2.5 % según la tabla del LISR art. 113-E. Al terminar el año presentas una declaración anual en abril con la tabla anual del art. 113-F y restas lo que ya pagaste cada mes y lo que te retuvieron las personas morales.
¿Quién puede tributar en RESICO como persona física?
Según el LISR art. 113-E, puedes optar por RESICO si eres persona física y realizas únicamente actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento, y tus ingresos propios de esas actividades del ejercicio anterior no excedieron de 3,500,000 pesos. Si apenas inicias actividades, puedes entrar cuando estimes que no rebasarás ese monto.
También puedes estar en RESICO si además recibes sueldos (Capítulo I) o intereses (Capítulo VI), siempre que la suma de todo no exceda de 3,500,000 pesos en el año anterior.
Quién no puede entrar a RESICO
El mismo LISR art. 113-E excluye a quienes:
- Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales, o partes relacionadas en términos del art. 90.
- Sean residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México.
- Tengan ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
- Reciban ingresos asimilados a salarios de las fracciones III a VI del art. 94: honorarios a consejeros, administradores y gerentes; honorarios por servicios prestados preponderantemente a un solo prestatario en sus instalaciones; y quienes hayan optado por escrito por tributar como asimilados.
Además, el LISR art. 113-H pide estar activo en el RFC, estar al corriente conforme al CFF art. 32-D y no aparecer en la lista del CFF art. 69-B.
Tabla mensual de RESICO 2026
La tabla está en la propia ley y no se actualiza por inflación, así que es la misma para 2026:
| Ingresos cobrados del mes, sin IVA | Tasa |
|---|---|
| Hasta 25,000.00 | 1.00 % |
| Hasta 50,000.00 | 1.10 % |
| Hasta 83,333.33 | 1.50 % |
| Hasta 208,333.33 | 2.00 % |
| Hasta 3,500,000.00 | 2.50 % |
Lo importante: la tasa se aplica sobre el total, no por escalones. Si cobras 25,000 pesos pagas 1 % (250 pesos); si cobras 25,000.01 pesos, todo el ingreso paga 1.10 % (275 pesos).
Cómo calcular el ISR mensual de RESICO paso a paso
- Suma tus ingresos efectivamente cobrados en el mes y amparados por CFDI, sin IVA. Lo facturado y no cobrado no cuenta todavía.
- No restes gastos. El art. 113-E dice expresamente "sin aplicar deducción alguna".
- Ubica el total en la tabla y multiplícalo por la tasa que corresponda.
- Resta el ISR que te retuvieron las personas morales en ese mes (LISR art. 113-J).
- Paga a más tardar el día 17 del mes siguiente (LISR arts. 113-E y 113-G fr. VI).
El IVA va por separado: se calcula y se paga mensualmente conforme a la LIVA art. 5-D.
La retención del 1.25 % cuando le facturas a personas morales
Si le prestas servicios, le vendes o le rentas a una persona moral, esta debe retenerte el 1.25 % sobre el monto que te paga, sin considerar IVA, entregarte el CFDI donde conste la retención y enterarla a más tardar el día 17 del mes siguiente (LISR art. 113-J). Esa retención la restas en tu pago mensual. Si tus clientes son personas físicas o público en general, no hay retención y pagas el ISR completo.
Ejemplo numérico de ISR mensual en RESICO
Supón que eres diseñadora o diseñador en RESICO y en marzo de 2026 cobras 60,000 pesos sin IVA: 40,000 de una empresa (persona moral) y 20,000 de clientes personas físicas.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos cobrados del mes, sin IVA | $60,000.00 |
| Tasa aplicable (hasta 83,333.33) | 1.50 % |
| ISR del mes (60,000 × 1.50 %) | $900.00 |
| Retención de la persona moral (40,000 × 1.25 %) | $500.00 |
| ISR a pagar el 17 de abril | $400.00 |
Puedes repetir este cálculo con tus propias cifras en nuestras calculadoras fiscales.
¿Tienes que presentar la declaración anual en RESICO?
En general, no. La ley prevé una anual con su propia tabla (LISR art. 113-F), pero la RMF 2026 considera definitivos tus pagos mensuales y te releva de presentar la declaración anual por los ingresos de RESICO (regla 3.13.7). Esto no te exime de determinar la renta gravable para el reparto de utilidades cuando te corresponda (LISR art. 113-G, último párrafo).
Hay dos matices. Si eres copropietario y aplicas las reglas 3.13.20 y 3.13.21, puedes optar por presentar la anual. Y si además tienes sueldos, intereses u otros ingresos, la anual por esos ingresos puede corresponderte aunque tus ingresos de RESICO queden fuera.
Para quien opte por presentarla, esta es la tabla anual (LISR art. 113-F), que se aplica a los ingresos cobrados del año, sin IVA y sin deducciones:
| Ingresos cobrados del año, sin IVA | Tasa |
|---|---|
| Hasta 300,000.00 | 1.00 % |
| Hasta 600,000.00 | 1.10 % |
| Hasta 1,000,000.00 | 1.50 % |
| Hasta 2,500,000.00 | 2.00 % |
| Hasta 3,500,000.00 | 2.50 % |
¿Cuándo dejas de tributar en RESICO?
- Si tus ingresos superan 3,500,000 pesos en cualquier momento del año: a partir del mes siguiente pagas en el régimen de actividad empresarial y profesional (Sección I) o de arrendamiento (Capítulo III), y el SAT puede cambiarte de régimen sin que lo solicites (LISR art. 113-E).
- Si omites tres o más pagos mensuales en un año, consecutivos o no, o no presentas la anual cuando te corresponde (LISR art. 113-I).
- Si incumples las obligaciones del art. 113-G: e.firma y buzón tributario activo, CFDI por todos tus ingresos, CFDI de tus gastos, pagos mensuales y anual.
- Si el SAT detecta ingresos sin CFDI (LISR art. 113-G fr. VI).
Hay una diferencia importante: si sales por incumplir, ya no puedes regresar. Si sales por rebasar el límite, puedes volver cuando tus ingresos del año anterior no excedan de 3,500,000 pesos y estés al corriente (LISR art. 113-E).
Resumen del ISR en RESICO 2026
| Tema | Regla | Fundamento |
|---|---|---|
| Base | Ingresos cobrados con CFDI, sin IVA, sin deducciones | LISR art. 113-E |
| Tasa mensual | 1 % a 2.5 % sobre el total | LISR art. 113-E |
| Pago mensual | A más tardar el día 17 del mes siguiente | LISR art. 113-G fr. VI |
| Retención de personas morales | 1.25 % sin IVA | LISR art. 113-J |
| Anual | Relevado por los ingresos de RESICO: los pagos mensuales son definitivos | RMF 2026 regla 3.13.7 |
| Límite | 3,500,000 pesos al año | LISR art. 113-E |
Si quieres comparar RESICO contra otros regímenes, revisa nuestra guía de impuestos por régimen.
Preguntas frecuentes sobre el ISR en RESICO
¿La tasa de RESICO se aplica por escalones?
No. Ubicas tus ingresos cobrados del mes en la tabla y la tasa que te toca se aplica sobre el total. Por eso 25,000 pesos pagan 250 pesos y 25,000.01 pagan 275 pesos.
¿En RESICO puedo deducir gastos?
No para el ISR. El cálculo se hace sobre los ingresos cobrados, sin IVA y sin aplicar deducción alguna (LISR art. 113-E). Aun así debes pedir CFDI de tus gastos e inversiones (LISR art. 113-G fr. IV).
¿Qué pasa si una persona moral me retiene el 1.25 %?
Esa retención es un pago a cuenta: la restas del ISR de tu declaración mensual (LISR art. 113-J).
¿Puedo estar en RESICO si también tengo sueldo?
Sí, siempre que la suma de tus ingresos del año anterior por actividad empresarial, profesional, arrendamiento, salarios e intereses no exceda de 3,500,000 pesos (LISR art. 113-E). La excepción son los asimilados de las fracciones III a VI del art. 94.
¿Tengo que presentar la anual de RESICO?
En general no la presentas: la RMF 2026 considera definitivos tus pagos mensuales y te releva de la anual por los ingresos de RESICO (regla 3.13.7). Si eres copropietario puedes optar por presentarla.
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