Equipo de ClouraEn tu declaración anual puedes restar de tus ingresos ciertos gastos personales: médicos y dentales, hospitalarios, funerarios, donativos, intereses reales de tu hipoteca, aportaciones voluntarias al retiro, seguros de gastos médicos, transporte escolar y colegiaturas. En 2026 el total no puede pasar de lo que sea menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20) y el 15% de tus ingresos del año, con algunas excepciones.
Abajo encontrarás cada deducción con su requisito clave, cómo calcular tu tope y un ejemplo de cuánto ISR te puedes ahorrar.
Qué son las deducciones personales y quién puede aplicarlas
Son gastos que las personas físicas residentes en México pueden restar al calcular su impuesto anual, además de las deducciones propias de su actividad (LISR art. 151). Las aplicas si presentas declaración anual: asalariados, profesionistas por honorarios, arrendadores y otras personas físicas del Título IV de la LISR.
Reducen la base sobre la que se calcula el ISR del año (LISR art. 152). Si ya te retuvieron o pagaste ISR durante el año, una base menor suele traducirse en saldo a favor.
Qué gastos puedes deducir en tu declaración anual
| Deducción | Fundamento | Requisito o límite clave |
|---|---|---|
| Honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición, y gastos hospitalarios | LISR art. 151, fr. I | Profesionista con título registrado; pago con medios electrónicos |
| Gastos por incapacidad o discapacidad (análisis, prótesis, aparatos de rehabilitación, etc.) | LISR art. 151, fr. I | Incapacidad o discapacidad de 50% o más, con certificado de una institución pública de salud; fuera del tope global |
| Gastos funerarios | LISR art. 151, fr. II | Hasta un salario mínimo general elevado al año |
| Donativos a donatarias autorizadas y entes públicos | LISR art. 151, fr. III | Hasta 7% de los ingresos acumulables del año anterior (4% si son a la Federación, estados o municipios) |
| Intereses reales de crédito hipotecario para casa habitación | LISR art. 151, fr. IV | Crédito con el sistema financiero de hasta 750,000 UDIS; el banco te da la constancia del interés real |
| Aportaciones complementarias y voluntarias de retiro | LISR art. 151, fr. V | Hasta 10% de tus ingresos acumulables, sin pasar de 5 salarios mínimos anuales; fuera del tope global |
| Primas de seguros de gastos médicos | LISR art. 151, fr. VI | Beneficiarios: tú, tu cónyuge o concubino, ascendientes o descendientes en línea recta |
| Transporte escolar de tus hijos | LISR art. 151, fr. VII | Solo si es obligatorio o va incluido en la colegiatura de todos los alumnos; separado en el comprobante y pagado con medios electrónicos |
| Impuesto local sobre salarios | LISR art. 151, fr. VIII | Siempre que la tasa local no exceda 5% |
| Colegiaturas | Decreto DOF 26-12-2013 | Tope anual por alumno según el nivel; fuera del tope global |
Gastos médicos de tus papás, tu pareja o tus hijos
Los gastos médicos y funerarios valen para ti, tu cónyuge o la persona con quien vives en concubinato, y tus ascendientes o descendientes en línea recta (padres, abuelos, hijos, nietos). La condición es que esa persona no haya tenido en el año ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general elevado al año (LISR art. 151, fr. I). Si una aseguradora te reembolsa parte del gasto, solo deduces lo que no recuperaste.
Topes de colegiaturas por nivel educativo
Las colegiaturas no están en el art. 151; se deducen por decreto (DOF 26-12-2013) con un tope anual por cada alumno:
| Nivel educativo | Tope anual por alumno |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o su equivalente | $24,500 |
El CFDI de la escuela debe traer el complemento de instituciones educativas con la CURP del alumno y el nivel. Págala con transferencia, cheque o tarjeta, no en efectivo.
Tope de deducciones personales 2026
El último párrafo de la LISR art. 151 limita el total de deducciones personales a la cantidad menor entre:
- 5 UMA anuales: 5 × $42,794.64 = $213,973.20 en 2026.
- 15% del total de tus ingresos del año, incluidos los exentos (por ejemplo, la parte exenta de tu aguinaldo).
El 15% es el límite que aplica mientras tus ingresos totales sean menores a $1,426,488; a partir de ahí, el tope se queda fijo en $213,973.20.
| Ingresos totales del año | 15% de los ingresos | Tope que aplica |
|---|---|---|
| $300,000 | $45,000 | $45,000.00 |
| $600,000 | $90,000 | $90,000.00 |
| $1,600,000 | $240,000 | $213,973.20 |
Qué deducciones no entran al tope global
- Aportaciones complementarias y voluntarias de retiro (fr. V), que tienen su propio límite.
- Gastos por incapacidad o discapacidad de 50% o más (fr. I, segundo párrafo).
- Colegiaturas, por estar en un decreto distinto.
- Depósitos en cuentas especiales para el ahorro y primas de seguros de pensiones (LISR art. 185, tope propio de $152,000).
Los donativos sí cuentan dentro del tope global, además de su propio límite del 7%.
Ejemplo: cuánto ISR te ahorras con tus deducciones personales
Una persona asalariada tiene $360,000 de ingresos acumulables en 2026 y $375,000 de ingresos totales (con los exentos). Su tope es 15% × $375,000 = $56,250, porque es menor que $213,973.20. Con la tarifa anual del art. 152 para 2026:
| Deducciones personales comprobadas | Deducción aplicada | Base gravable | ISR anual |
|---|---|---|---|
| $0 | $0.00 | $360,000.00 | $54,235.91 |
| $40,000 | $40,000.00 | $320,000.00 | $45,691.91 |
| $60,000 | $56,250.00 | $303,750.00 | $42,220.91 |
Con $40,000 de deducciones, su ISR del año baja $8,544. Con $60,000 solo puede aplicar $56,250 por el tope, y el ahorro es de $12,015. Si su patrón ya le retuvo el ISR completo, esa diferencia se convierte en saldo a favor.
Requisitos para que el SAT acepte tus deducciones
- CFDI a tu RFC con el uso correcto: D01 (médicos), D02 (incapacidad o discapacidad), D03 (funerales), D04 (donativos), D05 (intereses hipotecarios), D06 (aportaciones voluntarias), D07 (seguros de gastos médicos), D08 (transporte escolar), D09 (cuentas especiales para el ahorro) o D10 (colegiaturas).
- Pagado en el año que declaras y, para gastos médicos y funerarios, a personas o instituciones residentes en México (LISR art. 151).
- Sin efectivo en gastos médicos, transporte escolar y colegiaturas: cheque nominativo, transferencia o tarjeta desde cuentas a tu nombre (LISR art. 151, frs. I y VII).
- Solo lo no recuperado: si te reembolsan una parte, deduces la diferencia.
- Revisa que no esté cancelado el CFDI antes de presentar tu declaración.
Pide tu factura al momento de pagar y verifica el uso de CFDI. Corregir un CFDI mal emitido después de cerrar el año puede ser difícil.
En la sección de impuestos verás cómo Cloura revisa los CFDI que recibiste con uso D01 a D10, descarta los que no cumplen (pagados en efectivo cuando la ley lo prohíbe o cancelados) y aplica los topes de cada concepto y el global. Para otros cálculos fiscales, consulta las calculadoras.
Preguntas frecuentes sobre deducciones personales
¿Cuál es el tope de deducciones personales en 2026?
Lo que resulte menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20 en 2026) y el 15% del total de tus ingresos del año, incluidos los exentos (LISR art. 151, último párrafo).
¿Puedo deducir gastos médicos pagados en efectivo?
No. Los honorarios médicos, dentales y hospitalarios deben pagarse con cheque nominativo, transferencia o tarjeta de crédito, débito o servicios desde cuentas a tu nombre (LISR art. 151, fr. I), salvo en zonas rurales sin servicios financieros que la autoridad libere.
¿Las colegiaturas cuentan dentro del tope del 15%?
No. Las colegiaturas se deducen por decreto, fuera del art. 151, con un tope anual por alumno según el nivel educativo, y no suman al tope global.
¿Puedo deducir los gastos médicos de mis papás o mis hijos?
Sí, si son tus ascendientes o descendientes en línea recta (o tu cónyuge o concubino) y no perciben en el año ingresos iguales o mayores a un salario mínimo general elevado al año (LISR art. 151, fr. I).
¿Qué gastos personales no tienen el tope global?
Las aportaciones complementarias y voluntarias de retiro (fr. V, con su propio tope), los gastos por incapacidad o discapacidad de 50% o más (fr. I), las colegiaturas y los depósitos en cuentas especiales para el ahorro (LISR art. 185).
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