Equipo de ClouraPresentan declaración anual las personas físicas que tuvieron ingresos en el año, salvo los exentos y los que ya pagaron impuesto definitivo, y quienes tienen sueldo solo en los casos del LISR art. 98. Se presenta en abril del año siguiente: la del ejercicio 2026, en abril de 2027.
¿Quién está obligado a presentar la declaración anual?
La regla general está en la LISR art. 150: las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario deben pagar su impuesto anual mediante declaración, excepto por ingresos exentos y por aquellos por los que ya pagaron impuesto definitivo. En la práctica, la presentan quienes tienen actividad empresarial o profesional (612), arrendamiento (606) o intereses y otros ingresos acumulables.
Si tienes sueldo: los casos del artículo 98
Si recibes salario, la LISR art. 98, fr. III te obliga a presentar la anual cuando:
- Además del sueldo, tengas otros ingresos acumulables.
- Hayas avisado por escrito a tu patrón que presentarás la declaración.
- Hayas dejado de trabajar antes del 31 de diciembre o trabajado para dos o más patrones al mismo tiempo.
- Tu sueldo venga del extranjero o de personas no obligadas a retenerte.
- Tus sueldos del año excedan de 400,000 pesos.
Quién puede no presentarla
La LISR art. 150 permite no presentarla a quien solo tuvo sueldos e intereses que en conjunto no superen 400,000 pesos, siempre que los intereses reales no excedan de 100,000 pesos y el banco haya retenido. Además, la RMF 2026 (regla 3.17.11) relevó de la anual del ejercicio 2025 a quien tuvo sueldo de un solo patrón sin ISR a cargo, intereses nominales de hasta 20,000 pesos y CFDI de nómina por todo el sueldo. Esa facilidad se publica cada año, así que para el ejercicio 2026 hay que revisar la RMF 2027.
| Tu situación | ¿Presentas anual? | Fundamento |
|---|---|---|
| Actividad empresarial o profesional (612) | Sí | LISR arts. 109 y 150 |
| Arrendamiento (606) | Sí | LISR art. 150 |
| Sueldo de un patrón, hasta 400,000 pesos y sin otros ingresos | Por regla general no | LISR arts. 98 y 150 |
| Sueldo mayor a 400,000 pesos | Sí | LISR art. 98, fr. III, inciso e) |
| Dos o más patrones a la vez, o baja antes del 31 de diciembre | Sí | LISR art. 98, fr. III, inciso c) |
| Solo RESICO (626) | No por esos ingresos (pagos mensuales definitivos) | RMF 2026, regla 3.13.7 |
Si además declaras ingresos totales de más de 500,000 pesos, incluidos exentos y los que pagaron impuesto definitivo, debes informar todos tus ingresos en la anual (LISR art. 150, tercer párrafo).
¿Cuándo se presenta la declaración anual 2026?
En abril del año siguiente (LISR art. 150). La del ejercicio 2026 se presenta en abril de 2027. Puedes ver el resto del calendario en nuestras fechas de pago de impuestos 2026.
Cómo se calcula el ISR anual
La LISR art. 152 manda sumar lo acumulable de cada capítulo: sueldos gravados, la utilidad de tu actividad empresarial o profesional, el arrendamiento después de deducciones, intereses reales y demás ingresos. Después:
- Restas tus deducciones personales (art. 151), con su tope.
- Aplicas la tarifa anual del art. 152. Para 2026 la publica el Anexo 8 de la RMF (regla 3.17.1).
- Restas los pagos provisionales que hiciste en el año y las retenciones de tu patrón o clientes.
- El resultado es ISR a cargo (pagas) o saldo a favor (te lo devuelven o lo compensas).
Puedes hacer una estimación con nuestras calculadoras fiscales.
Deducciones personales: qué puedes restar
La LISR art. 151 permite deducir, entre otros, honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición y gastos hospitalarios; gastos funerales; donativos; intereses reales de crédito hipotecario; aportaciones complementarias de retiro; primas de seguros de gastos médicos; transporte escolar obligatorio; y el impuesto local sobre salarios.
El total no puede exceder de lo que resulte menor entre 5 UMA anuales y el 15 % de tus ingresos totales, incluidos los exentos (art. 151, último párrafo). Con la UMA anual 2026 de 42,794.64 pesos, el tope de 5 UMA es de 213,973.20 pesos. Las aportaciones de retiro de la fracción V no entran en ese tope. Los requisitos de cada una están en nuestra guía de deducciones personales.
Saldo a favor o saldo a cargo
Si te sale saldo a favor
Puedes pedir la devolución marcándolo en la declaración. La RMF 2026 (regla 2.3.2), para la anual del ejercicio 2025, permitió entrar a la devolución automática si se elegía esa opción a más tardar el 31 de julio, con una cuenta CLABE a tu nombre. Para saldos de 10,001 a 150,000 pesos había que presentar la declaración con e.firma; hasta 10,000 pesos bastaba la Contraseña.
Si te sale impuesto a cargo
Pagas con la línea de captura que genera la declaración. Para el ejercicio 2025, la regla 3.17.3 de la RMF 2026 permitió pagar hasta en seis parcialidades mensuales, sin garantizar el interés fiscal, siempre que la declaración se presentara en abril y ahí mismo se pagara la primera parcialidad. La última debía cubrirse a más tardar el 30 de septiembre de 2026. Es una facilidad anual: confirma en la RMF 2027 si se repite para el ejercicio 2026.
Multas por no presentar la declaración anual
No presentar una declaración que exigen las disposiciones fiscales es infracción (CFF art. 81, fr. I). El CFF art. 82, fr. I fija, con montos actualizados por la RMF publicada el 28-12-2025:
- De 2,050 a 25,360 pesos por cada obligación no declarada (inciso a).
- De 20,790 a 41,590 pesos por no presentarla por medios electrónicos estando obligado, presentarla fuera de plazo o no atender los requerimientos para presentarla (inciso d).
Si hay impuesto pendiente, además se paga actualización y recargos (CFF art. 21). No se imponen multas si cumples de forma espontánea, antes de que la autoridad descubra la omisión o te requiera (CFF art. 73).
Preguntas frecuentes sobre la declaración anual
¿Cuándo se presenta la declaración anual del ejercicio 2026?
En abril de 2027. La LISR art. 150 dice que la declaración anual de personas físicas se presenta en el mes de abril del año siguiente.
¿Si solo tengo sueldo de un patrón tengo que presentarla?
Por regla general no, salvo que tus sueldos del año superen 400,000 pesos, hayas dejado de trabajar antes del 31 de diciembre, hayas tenido dos o más patrones a la vez o tengas otros ingresos acumulables (LISR art. 98, fr. III).
¿Puedo pagar la anual en parcialidades?
La RMF 2026 (regla 3.17.3) permitió pagar la anual del ejercicio 2025 hasta en seis parcialidades sin garantía, si se presentaba en abril y se pagaba ahí la primera. Para el ejercicio 2026 habrá que revisar la RMF 2027.
¿Qué pasa si no presento la declaración anual estando obligado?
Es infracción del CFF art. 81, fr. I. El art. 82, fr. I prevé multas, por ejemplo de 2,050 a 25,360 pesos por cada obligación no declarada (montos actualizados al 28-12-2025). Si hay impuesto, además se causan actualización y recargos (CFF art. 21).
¿Los ingresos de RESICO van en la anual de sueldos?
No se suman a la tarifa del art. 152. Por la RMF 2026, los pagos mensuales de RESICO de personas físicas son definitivos (regla 3.13.7) y el impuesto de sueldos se determina por separado (regla 3.13.8).
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