Equipo de ClouraSi tus gastos deducibles son una parte pequeña o mediana de lo que cobras, RESICO (626) casi siempre paga menos ISR que actividad empresarial y profesional (612), porque su tasa va de 1 % a 2.5 % sobre lo cobrado. El 612 solo empieza a convenir cuando tus deducciones son muy altas: en nuestro ejemplo, alrededor del 83 % de tus ingresos.
¿Quién puede tributar en RESICO?
Según la LISR art. 113-E, puedes optar por RESICO si eres persona física, realizas únicamente actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento y tus ingresos propios de esas actividades del año anterior no pasaron de 3,500,000 pesos. Si empiezas actividades, entras si estimas que no rebasarás ese monto. También puedes estar en RESICO si además tienes sueldos o intereses, siempre que todo junto no exceda el tope.
Cuándo no puedes estar en RESICO
El mismo artículo excluye a quienes:
- Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales, o partes relacionadas (art. 90). La RMF 2026, regla 3.13.9, exceptúa algunos casos, como socios de personas morales con fines no lucrativos que no reciban remanente distribuible.
- Sean residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México.
- Tengan ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
- Reciban los asimilados a salarios de las fracciones III a VI del art. 94, como honorarios de consejeros o servicios prestados preponderantemente a un solo prestatario.
Cuándo te sacan de RESICO
- Si tus ingresos superan 3,500,000 pesos en cualquier momento del año (art. 113-E).
- Si omites tres o más pagos mensuales en un año, consecutivos o no (art. 113-I).
- Si incumples las obligaciones del art. 113-G: e.firma y buzón tributario activos, CFDI por todos tus ingresos cobrados y de tus gastos, y pagos a más tardar el día 17.
- Si el SAT detecta ingresos sin CFDI (art. 113-G, fr. VI).
Si sales por incumplir, ya no puedes regresar; si sales por rebasar el tope, puedes volver cuando tus ingresos del año anterior no lo excedan y estés al corriente (art. 113-E).
Cómo se calcula el ISR en cada régimen
RESICO (626)
Cada mes multiplicas tus ingresos efectivamente cobrados, amparados por CFDI y sin IVA, por la tasa de la tabla del art. 113-E (1 % hasta 25,000 pesos; 1.10 % hasta 50,000; 1.50 % hasta 83,333.33; 2 % hasta 208,333.33; 2.50 % hasta 3,500,000), sin restar gastos. La tasa se aplica sobre el total, no por escalones. El detalle está en nuestra guía de ISR en RESICO 2026.
Un cambio importante en 2026: la regla 3.13.7 de la RMF 2026 considera definitivos los pagos mensuales de RESICO de personas físicas y te releva de la declaración anual por esos ingresos.
Actividad empresarial y profesional (612)
Haces pagos provisionales a más tardar el día 17 de cada mes (LISR art. 106): a tus ingresos acumulados del año restas tus deducciones acumuladas, aplicas la tarifa acumulada que se arma con la del art. 96 y restas los pagos provisionales anteriores. En abril del año siguiente presentas la anual: la utilidad fiscal se calcula con el art. 109 y se le aplica la tarifa progresiva del art. 152, que llega a 35 %.
Ejemplo: el mismo negocio en RESICO y en 612
Laura es diseñadora y cobra 50,000 pesos al mes sin IVA, 600,000 pesos en 2026, siempre a clientes personas físicas (así no hay retenciones). Calculamos su ISR con el motor de Cloura, que usa las tablas de la LISR y la tarifa del Anexo 8 de la RMF 2026, en tres escenarios de gastos deducibles. Para aislar el efecto de los gastos, no incluimos deducciones personales.
| Gastos deducibles al año | ISR en RESICO | Base gravable en 612 | ISR anual en 612 |
|---|---|---|---|
| 180,000 (15,000 al mes, 30 %) | 6,600.00 | 420,000.00 | 67,051.91 |
| 420,000 (35,000 al mes, 70 %) | 6,600.00 | 180,000.00 | 16,833.81 |
| 500,000 (83 %) | 6,600.00 | 100,000.00 | 6,572.16 |
En RESICO, cada mes paga 50,000 × 1.10 % = 550 pesos, 6,600 al año, sin importar cuánto gaste. En 612, con 15,000 pesos de gastos al mes, su primer pago provisional es de 5,587.65 pesos; con 35,000 pesos de gastos, de 1,402.82 pesos. Sus pagos provisionales del año suman prácticamente el ISR anual, así que la anual le sale casi en ceros.
La conclusión del ejemplo: con 70 % de gastos, el 612 todavía paga 2.5 veces más que RESICO. Solo cuando las deducciones llegan a unos 500,000 pesos el 612 empata y empieza a ganar. Puedes probar con tus números en nuestras calculadoras fiscales.
Deducciones: la gran diferencia
En 612 puedes deducir, entre otros, compras de mercancía, gastos, inversiones, intereses, cuotas patronales al IMSS y el impuesto local sobre tus ingresos (LISR art. 103). Para que proceda, el gasto debe estar efectivamente pagado y ser estrictamente indispensable (art. 105), con CFDI, y los pagos de más de 2,000 pesos hechos por transferencia, cheque nominativo o tarjeta (art. 147, fr. IV). En la anual, además, restas tus deducciones personales.
En RESICO no hay deducciones para el ISR: la ley dice "sin aplicar deducción alguna" (art. 113-E). Eso simplifica tu contabilidad, pero si tu negocio tiene márgenes bajos, pagas sobre ingresos que en realidad son costo.
Comparativo rápido
| Tema | RESICO (626) | Actividad empresarial (612) |
|---|---|---|
| Tope de ingresos | 3,500,000 pesos | Sin tope |
| Base del ISR | Ingresos cobrados, sin deducciones | Ingresos menos deducciones autorizadas |
| Tasa | 1 % a 2.5 % | Tarifa progresiva, hasta 35 % |
| Retención si facturas a personas morales | 1.25 % (art. 113-J) | 10 % en servicios profesionales (art. 106) |
| Anual | Relevada por los ingresos RESICO (RMF 2026, regla 3.13.7) | Abril del año siguiente (arts. 109 y 150) |
| IVA | Se calcula aparte conforme a la LIVA | Se calcula aparte conforme a la LIVA |
Si quieres ver los demás regímenes, revisa nuestra guía de impuestos por régimen.
Preguntas frecuentes sobre RESICO y actividad empresarial
¿Cuál es el tope de ingresos para RESICO?
3,500,000 pesos de ingresos propios de la actividad en el ejercicio anterior. Si los rebasas en cualquier momento del año, a partir del mes siguiente pagas en el régimen general de la Sección I o de arrendamiento (LISR art. 113-E).
¿En RESICO puedo deducir mis gastos?
No para el ISR: el impuesto se calcula sobre los ingresos cobrados, sin IVA y sin deducción alguna (LISR art. 113-E). Aun así debes pedir CFDI de tus gastos e inversiones (LISR art. 113-G, fr. IV).
¿Cuándo conviene más la actividad empresarial (612)?
Cuando tus gastos deducibles son una parte muy alta de tus ingresos. En nuestro ejemplo de 600,000 pesos al año, el 612 apenas empata con RESICO cuando las deducciones llegan a 500,000 pesos, alrededor del 83 % de lo cobrado.
¿Puedo estar en RESICO si soy socio de una empresa?
Por regla general no (LISR art. 113-E, fr. I). La RMF 2026 (regla 3.13.9) prevé excepciones, como socios de personas morales con fines no lucrativos que no reciban remanente distribuible, presentando un caso de aclaración.
¿Si me salgo de RESICO puedo regresar?
Si saliste por rebasar 3.5 millones, sí, cuando tus ingresos del año anterior no excedan ese monto y estés al corriente. Si saliste por incumplir obligaciones, ya no puedes volver (LISR art. 113-E).
Decide con tus números, no con promedios
Cloura combina contadores expertos con agentes de IA: con tus CFDI reales calcula tu ISR en RESICO y en 612, para que compares con tus ingresos cobrados y tus gastos deducibles y no con un ejemplo. Si cambias de régimen, un contador te acompaña. Crea tu cuenta en Cloura, revisa los planes o habla con un contador por Telegram.
Información general; para tu caso, habla con un contador.
